2017年3月

房租收入报税手册

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 又到了一年一度的报税季节,小伙伴们荷包大出血的日子又到了。

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对于名下有房产出租的屋主来说,需要上报税务局的年度个人所得,除了工作收入,还包括所有的房租收入。

“所有的房租收入”指的是,不仅整套出租要报税,就算屋主自住的房产出租了一个房间,也要报税的。

咱们今天这篇文章,就谈谈新加坡房租收入的报税规则。当然啦,在税务局允许的条例下,如何合理避税,这是我们关注的重点。

规则一: 谁的房子,就在谁的名下报税。

经常有这种情况:夫妻投资了一套房产出租,房产在老公名下,老公负责还房贷,但房子租金是家里领导在收。 同意的领导们举手。

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现在问题来了,申报租金收入的时候,是身为屋主的老公申报,还是收取租金的老婆申报?

税务局的思路特别直接,他们不管是谁拿了租金,他们只管盯屋主。

谁的房子,谁申报租金收入。

如果是夫妻联名拥有的房产,那么夫妻两个人都要按比例申报房租收入,通常情况下是一人一半。

规则二: 在报税年度,出租了几个月的房子,就要报几个月的租金。

有的屋主运气不太好,遇到了拖欠租金的房客。明明2016年出租了一整年,屋主只收到了10个月的租金。剩下的租金拖到了2017年才给。

遇到了这种情况,屋主报税的时候,是按照2016年度租出去的12个月申报,还是按照实际收到租金的10个月申报呢?

 

税务局的思路还是特别直接,不管你啥时候收到租金,既然2016年度租出去了整年,就要按整年租金收入申报。

规则三,没收的押金也得报税。

注意了,没收的押金也是钱,算进房租收入,需要申报个人所得。

有些特殊情况,比如房客损坏了房子,屋主没收押金做房屋维修,这些特殊情况可以向税务局申请减免。

申报租金收入的规则不多,一二三,数完了。

下面说说申报房产出租的支出成本,项目就很多了。

第一条,也是份额最大的一项支出,是每个月的房贷利息。
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这里说的修理费用,是把损坏的部分修好的花费,全新安装的东西不算。

比如说,厨房里的橱柜坏了,换了个新的橱柜,这个算是修理费用。但如果是屋主觉得屋子旧了,把整间屋子重新装修了一遍,就不算是修理费用。

原本房子没有吊顶,更换租客的时候新做了个吊顶,也不算是修理费用。

是的,你没看错,每个月房贷的利息部分属于出租成本,可以扣税!

举个例子,假如每个月房贷三千,其中一千是利息部分,租金收入全年三万。利息部分可以直接扣掉一万二的租金收入。

屋主们千万别把这条给漏了。

除了房贷利息,出租房产还有不少维护成本,比如说物业费啦,修理费啦,中介费啦,大大小小的维护开支。报税的时候,这些开支都可以用来抵扣租金收入。

屋主们仔细看,每一条都可以让荷包少失点血。

第二条,房产出租的年份,屋主付的房产税数目,可以用来抵扣租金收入。
第三条,火险费用。
第四条,房子的修理和维护费用。
第五条,物业管理费用。
第六条,寻找租客的必要开支。

这条包括了支付给房产中介的佣金,租约合同支付的印花税这类费用。

注意了,税务局规定,房子第一次出租的时候,寻找租客的开支不能扣税。从第二次出租开始,屋主寻找租客花费的开支才可以用来扣税。

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第七条,管理租约的必要开支。

这条主要是针对人在海外的屋主。

通常屋主不在本地的情况下,会把租约交给第三方(主要是中介)打理。支付给第三方的必要开支可以用来扣税。

第八条,置换家居电器的必要开支。
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出租房更换的家具电器可以用来扣税。

注意只有‘更换’的情况才可以申报,比如说原来就有的空调冰箱坏了,重新换个新空调新冰箱,这个开支是可以扣税的。

但是原来出租屋里没有书橱,屋主新买了个书橱放在里面,这就不能扣了。

第九条,由屋主支付的上网费用。
第十条,由屋主支付的每月水电。

上面这两条只适用于屋主费用全包的情况。如果租客自己按月支付上网水电账单的就不算。

一条一条的维护开支,看得人眼花缭乱有木有。

如果屋主觉得一项项申报维护成本太麻烦,好消息来了。

税务局最近推出了一个简(懒)单(人)细则,可以跳过第二条到第十条,直接把租金总收入的15%算做维护成本。

 

也就是说,每年的房贷利息+租金总收入的15%=可抵扣房租收入的维护成本。

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这条包括了每个月屋主付的物业管理费,还有一次性的必要管理开支,比如说如消灭白蚁这样的费用。